Чи доводилося вам відтерміновувати оплату за товари чи послуги, щоб не виводити обігові кошти з бізнесу одразу?
Кредиторська заборгованість – це сума зобов’язань підприємства перед постачальниками, підрядниками або іншими контрагентами, яку необхідно сплатити в майбутньому.
У цій статті ми пояснимо, як виникає кредиторська заборгованість, які ризики вона несе та як ефективно нею керувати. Також поділимося практичними порадами щодо обліку та контролю таких зобов’язань.
До основних видів кредиторської заборгованості відносять:
- за товари, роботи або послуги;
- перед бюджетом (податки та збори);
- за отриманими кредитами чи позиками;
- перед працівниками (зарплати, компенсації);
- перед іншими контрагентами.
Коли виникає кредиторська заборгованість?
Кредиторська заборгованість виникає, коли одна сторона виконала свої зобов’язання щодо організації, а сама організація – ні. Наприклад, компанія «По полях» отримала від постачальника товар, але ще не оплатила його. У «По полях» виникає борг перед контрагентом: це і є кредиторська заборгованість.
Приклади кредиторської заборгованості:
- Постачальники. Компанія отримала партію сировини на 100 000 грн з умовою оплати протягом 30 днів. Поки не сплачено – це кредиторська заборгованість.
- Податкова. Після завершення звітного періоду підприємство має сплатити 20 000 грн ПДВ. До моменту оплати ця сума вважається заборгованістю перед бюджетом.
- Банк. Отримано кредит на суму 200 000 грн, з яких вже використано 150 000 грн. Щомісячні виплати з тіла кредиту та відсотків – також частина кредиторської заборгованості.
- Зарплатна заборгованість. Якщо працівникам нараховано зарплату, але вона ще не виплачена – це також входить до кредиторської заборгованості.
- Інші контрагенти. Наприклад, компанія замовила рекламну кампанію в агентстві на суму 50 000 грн і має оплатити її після завершення робіт.
Відмінність кредиторської заборгованості від дебіторської
Кредиторська заборгованість – сума, яку компанія комусь винна. Дебіторська заборгованість – сума, яку хтось винен компанії.
У балансі дебіторська заборгованість належить до категорії активів, а кредиторська – ні.
Класифікація кредиторської заборгованості
Кредиторську заборгованість поділяють за видами, строками та характером зобов’язань. Це дозволяє точніше планувати витрати, контролювати платежі та уникати фінансових труднощів.
За строками погашення
Кредиторська заборгованість буває:
- поточною;
- короткостроковою (строк погашення не більше одного року);
- довгостроковою (строк більше року).
За станом виплат
Кредиторська заборгованість поділяється на:
- нормальну (коли час виплачувати борг ще не настав);
- прострочену (якщо клієнт так і не виплатив борг до встановленої дати).
За можливістю погашення
Кредиторська заборгованість може бути:
- сумнівною (борг без банківської гарантії або поручительства);
- безнадійною (у боргу минув строк позовної давності або боржник – банкрут).
Відстежування кредиторської заборгованості
Якщо компанія не може регулювати величину своєї кредиторської заборгованості, бізнес може натрапляти на труднощі та навіть збанкрутувати. Ефективне управління кредиторською заборгованістю дає змогу вибудувати діяльність так, щоб була можливість своєчасно погашати борги.
Щоб відстежувати кредиторську заборгованість, необхідно:
- виявити структуру заборгованості;
- скласти бюджет заборгованості та стежити за його виконанням;
- визначити, які показники та коефіцієнти розраховуються, затвердити їхні оптимальні значення та межі коливань.
У процесі управління кредиторською заборгованістю аналізують показники в динаміці. Важливо визначити динаміку між кредиторською та дебіторською заборгованостями.
Погашення кредиторської заборгованості
Бувають випадки, коли в бізнесі не залишається вільних коштів і погашення кредиторської заборгованості стає проблемою.
У таких ситуаціях компанія може:
- надати послуги або відправити товар у рахунок погашення боргу;
- передати майно в рахунок оплати.
Найкраща стратегія – робота з дебіторською заборгованістю. Можна запланувати платежі від покупців раніше, ніж оплати постачальникам і підрядникам. Так вийде уникнути касових розривів і необхідності брати кредити.
Висновок
Надмірне накопичення кредиторської заборгованості може свідчити про проблеми з ліквідністю, викликати втрату довіри з боку партнерів і навіть призвести до штрафних санкцій.
Водночас грамотне управління зобов’язаннями дозволяє ефективно використовувати обігові кошти, оптимізувати витрати та підтримувати стабільні стосунки з контрагентами. Саме тому аналітика кредиторської заборгованості є обов’язковою частиною фінансового менеджменту на підприємстві.
